ਮੈਮੋਰੰਡਮ ਡੱਚ ਡੀ.ਜੀ.ਏ

28 ਨਵੰਬਰ 2022 ਨੂੰ ਅੱਪਡੇਟ ਕੀਤਾ ਗਿਆ

1. ਜਾਣ ਪਛਾਣ

ਇਸ ਮੈਮੋਰੰਡਮ ਵਿੱਚ, ਸਾਡਾ ਉਦੇਸ਼ ਤੁਹਾਨੂੰ ਇੱਕ ਠੋਸ ਕੰਪਨੀ ਢਾਂਚਾ ਸਥਾਪਤ ਕਰਨ ਦੇ ਸਭ ਤੋਂ ਵਧੀਆ ਤਰੀਕੇ ਬਾਰੇ ਸਲਾਹ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਨਾ ਹੈ। ਇਸ ਵਿੱਚ ਇਸਨੂੰ ਟੈਕਸ ਅਨੁਕੂਲ ਅਤੇ ਲਾਭਦਾਇਕ ਬਣਾਉਣਾ ਵੀ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ। ਅਸੀਂ ਕੰਪਨੀ ਦੀ ਬਣਤਰ, ਆਮਦਨ ਕਰ ਅਤੇ ਡਾਇਰੈਕਟਰ-ਸ਼ੇਅਰਹੋਲਡਰ (ਡੱਚ: DGA) ਲਈ ਘੱਟੋ-ਘੱਟ ਉਜਰਤ ਵਰਗੇ ਕਾਰਕਾਂ ਨੂੰ ਦੇਖਣ ਜਾ ਰਹੇ ਹਾਂ। ਨਾਲ ਹੀ, ਅਸੀਂ ਇਹ ਦੱਸਾਂਗੇ ਕਿ ਵਿਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਰਹਿਣ ਵਾਲੇ ਡੀਜੀਏ ਨੂੰ ਕਿਵੇਂ ਅਨੁਕੂਲ ਬਣਾਇਆ ਜਾਵੇ, ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ ਸਰਹੱਦ ਪਾਰ ਦੀਆਂ ਸਥਿਤੀਆਂ ਵਿੱਚ। ਇਸ ਲੇਖ ਲਈ, ਅਸੀਂ ਇਟਲੀ ਵਿੱਚ ਰਹਿਣ ਵਾਲੇ ਇੱਕ DGA ਦੇ ਨਾਲ ਇੱਕ ਡੱਚ ਬੀਵੀ ਦੇ ਨਾਲ ਇੱਕ ਸਿਧਾਂਤਕ ਕੇਸ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਦੇ ਹਾਂ. ਇਸ ਜਾਣਕਾਰੀ ਦੇ ਨਾਲ, ਅਸੀਂ ਲੋੜੀਂਦੀ DGA ਉਜਰਤ ਬਾਰੇ ਖੋਜ ਕੀਤੀ, ਜੇਕਰ ਇਟਾਲੀਅਨ ਹੋਲਡਿੰਗ ਸਥਾਪਤ ਕਰਨਾ ਬਿਹਤਰ ਹੈ ਅਤੇ ਲਾਭਅੰਸ਼ਾਂ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਕਿਵੇਂ ਲਗਾਇਆ ਜਾਵੇਗਾ।

ਹਰੇਕ ਡੀਜੀਏ ਕੋਲ ਆਪਣੀ ਕੰਪਨੀ ਵਿੱਚ ਸ਼ੇਅਰ ਹੁੰਦੇ ਹਨ ਅਤੇ, ਇਸ ਤਰ੍ਹਾਂ, ਲਾਭਅੰਸ਼ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਦੇ ਹਨ। ਲਾਭਅੰਸ਼ ਜੋ ਕਾਫ਼ੀ ਵਿਆਜ ਤੋਂ ਆਉਂਦੇ ਹਨ, ਨੀਦਰਲੈਂਡਜ਼ ਵਿੱਚ 26,9% ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਟੈਕਸ ਲਗਾਇਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਜਦੋਂ ਕਿ ਉਤਪੰਨ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਘੱਟੋ ਘੱਟ 37,07% ਅਤੇ ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ 49,5% ਦੀ ਦਰ ਨਾਲ ਟੈਕਸ ਲਗਾਇਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਕਾਫ਼ੀ ਵਿਆਜ ਤੋਂ ਲਾਭਅੰਸ਼ਾਂ ਲਈ ਟੈਕਸ ਨਾਲੋਂ ਬਹੁਤ ਜ਼ਿਆਦਾ ਹੈ। ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤ ਵਿੱਚ ਇਸ ਅੰਤਰ ਦੇ ਕਾਰਨ, ਡੱਚ ਸਰਕਾਰ ਨੇ ਇੱਕ ਕੰਪਨੀ ਦੇ ਡੀਜੀਏ ਲਈ ਇੱਕ ਫਰਜ਼ੀ ਰੁਜ਼ਗਾਰ ਪੇਸ਼ ਕੀਤਾ। ਇਸਦਾ ਜ਼ਰੂਰੀ ਅਰਥ ਹੈ, ਕਿ ਇੱਕ DGA ਨੂੰ ਆਪਣੇ BV ਤੋਂ ਤਨਖਾਹ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਅਸੀਂ ਅੱਗੇ ਇਸ ਵਿਸ਼ੇ 'ਤੇ ਚਰਚਾ ਕਰਾਂਗੇ।

2. ਇੱਕ ਡੱਚ DGA ਲਈ ਤਨਖਾਹ ਦੀਆਂ ਲੋੜਾਂ

ਡੱਚ ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨ ਹਰੇਕ ਡਾਇਰੈਕਟਰ-ਸ਼ੇਅਰਹੋਲਡਰ ਨੂੰ ਆਪਣੇ ਡੱਚ ਬੀਵੀ ਤੋਂ ਉਜਰਤ ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨ ਦੀ ਮੰਗ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਡੱਚ ਵੇਜ ਕਨੂੰਨ ('wet op de loonbelasting') ਦੇ ਆਰਟੀਕਲ 12a ਲਈ ਇੱਕ DGA ਨੂੰ ਇੱਕ ਉਜਰਤ ਦੀ ਲੋੜ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਜੋ ਹੇਠਾਂ ਦਿੱਤੇ ਤਿੰਨ ਵਿਕਲਪਾਂ ਦੇ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਡੇ ਜੋੜ ਨਾਲ ਮੇਲ ਖਾਂਦਾ ਹੈ:

• ਸਭ ਤੋਂ ਤੁਲਨਾਤਮਕ ਰੁਜ਼ਗਾਰ ਵਿੱਚ ਮਜ਼ਦੂਰੀ ਦਾ 75%;
• ਕੰਪਨੀ ਲਈ ਕੰਮ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਸਾਰੇ ਕਰਮਚਾਰੀਆਂ ਦੀ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਧ ਤਨਖਾਹ;
• €48.000।

ਤਨਖਾਹ ਦੀ ਉਚਾਈ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੇ ਹੋਏ, 37,07% ਜਾਂ 49,5% ਦੀ ਦਰ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ, ਜਾਣ-ਪਛਾਣ ਵਿੱਚ ਦਰਸਾਏ ਗਏ ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਵਿੱਚ ਇਸ ਤਨਖਾਹ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲਗਾਇਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।

2.1 ਸਰਹੱਦ ਪਾਰ ਸਥਿਤੀਆਂ ਵਿੱਚ ਡੀਜੀਏ ਦੀ ਤਨਖਾਹ

ਉੱਪਰ ਦੱਸੀਆਂ ਤਨਖਾਹਾਂ ਦੀਆਂ ਲੋੜਾਂ ਕਿਸੇ ਵੀ ਡੱਚ ਡੀਜੀਏ ਲਈ ਹਨ, ਜੋ ਸਰੀਰਕ ਤੌਰ 'ਤੇ ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਰਹਿ ਰਿਹਾ ਹੈ। ਸਾਡੇ ਸਿਧਾਂਤਕ ਮਾਮਲੇ ਵਿੱਚ, ਹਾਲਾਂਕਿ, ਸਾਡੇ ਕੋਲ ਇਟਲੀ ਵਿੱਚ ਰਹਿਣ ਵਾਲੇ ਇੱਕ ਡੀ.ਜੀ.ਏ. ਇਹ ਤੱਥ ਸਾਡੀ ਕਾਲਪਨਿਕ ਸਥਿਤੀ ਨੂੰ ਇੱਕ ਅਖੌਤੀ ਸਰਹੱਦ ਪਾਰ ਸਥਿਤੀ ਬਣਾਉਂਦਾ ਹੈ। ਡੀ.ਜੀ.ਏ. ਉਜਰਤ ਉਹ ਚੀਜ਼ ਹੈ ਜੋ ਸਿਰਫ਼ ਡੱਚ ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨ ਦੁਆਰਾ ਪੇਸ਼ ਕੀਤੀ ਗਈ ਹੈ, ਇਸਲਈ ਇਹ ਉਹ ਚੀਜ਼ ਨਹੀਂ ਹੈ ਜੋ ਹੋਰ ਦੇਸ਼ ਵੀ ਲਾਗੂ ਕਰਦੇ ਹਨ ਅਤੇ/ਜਾਂ ਜਾਣਦੇ ਹਨ। ਸਰਹੱਦ ਪਾਰ ਦੀਆਂ ਸਥਿਤੀਆਂ ਵਿੱਚ, ਸਾਨੂੰ ਹਮੇਸ਼ਾ ਨੀਦਰਲੈਂਡਜ਼ ਅਤੇ ਲਾਗੂ ਹੋਣ ਵਾਲੇ ਦੇਸ਼ ਵਿਚਕਾਰ ਮੌਜੂਦਾ ਟੈਕਸ ਸੰਧੀ ਦੀ ਜਾਂਚ ਕਰਨੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ, ਇਸ ਮਾਮਲੇ ਵਿੱਚ ਇਟਲੀ ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਅਸੀਂ ਕਿਹਾ ਹੈ। ਲੋੜੀਂਦੀ DGA ਤਨਖਾਹ ਦੀ ਵਿਲੱਖਣਤਾ ਦੇ ਕਾਰਨ, ਇੱਕ ਦੇਸ਼ ਨੂੰ ਪਹਿਲਾਂ ਇਸ ਡੱਚ ਨਿਯਮ ਨੂੰ ਸਵੀਕਾਰ ਕਰਨਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ, ਇਸ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਕਿ ਇਹ ਉਹਨਾਂ ਦੇ ਆਪਣੇ ਨਾਗਰਿਕਾਂ 'ਤੇ ਵੀ ਲਾਗੂ ਹੋਵੇ। ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਅਤੇ ਇਟਲੀ ਵਿਚਕਾਰ ਟੈਕਸ ਸੰਧੀ ਨੂੰ ਦੇਖਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਤੁਹਾਨੂੰ ਅਜਿਹਾ ਕੋਈ ਕਾਨੂੰਨ ਜਾਂ ਨਿਯਮ ਨਹੀਂ ਮਿਲੇਗਾ।

ਇਸਦਾ ਸਿੱਧਾ ਮਤਲਬ ਹੈ, ਕਿ ਇੱਕ ਡੱਚ BV ਦਾ ਇੱਕ DGA ਜੋ ਵਰਤਮਾਨ ਵਿੱਚ ਇਟਲੀ ਵਿੱਚ ਰਹਿ ਰਿਹਾ ਹੈ, ਨੂੰ ਕਾਨੂੰਨੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਲੋੜੀਂਦੀ ਡੱਚ ਘੱਟੋ-ਘੱਟ DGA ਤਨਖਾਹ ਨੂੰ ਧਿਆਨ ਵਿੱਚ ਰੱਖਣ ਦੀ ਲੋੜ ਨਹੀਂ ਹੈ। ਨਾਲ ਹੀ, ਸਾਨੂੰ ਇਸ ਵਿਸ਼ੇ ਬਾਰੇ ਸੰਬੰਧਿਤ ਕੇਸ ਕਾਨੂੰਨ ਵਿੱਚ ਵਿਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਰਹਿਣ ਵਾਲੇ ਇੱਕ DGA ਲਈ ਘੱਟੋ-ਘੱਟ ਉਜਰਤ ਬਾਰੇ ਕੁਝ ਨਹੀਂ ਮਿਲਦਾ। ਇਸਦਾ ਮਤਲਬ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਇੱਕ ਡੀਜੀਏ ਉਸਨੂੰ ਤਨਖਾਹ ਦੇਣ ਲਈ ਜ਼ੁੰਮੇਵਾਰ ਨਹੀਂ ਹੈ। ਇਸ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਕਾਲਪਨਿਕ ਡੀਜੀਏ ਤਨਖਾਹ ਨੀਦਰਲੈਂਡਜ਼ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸਯੋਗ ਨਹੀਂ ਹੈ। ਇਸ ਲਈ ਜੇਕਰ ਕੋਈ ਡੱਚ ਡੀਜੀਏ ਜੋ ਵਿਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ, ਤਨਖਾਹ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨਾ ਚਾਹੁੰਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਉਹ ਅਜਿਹਾ ਕਰਨ ਦੀ ਚੋਣ ਕਰਨ ਲਈ ਸੁਤੰਤਰ ਹਨ। ਇਹ ਕਹਿਣ ਦੀ ਜ਼ਰੂਰਤ ਨਹੀਂ, ਇਸ ਤਨਖਾਹ 'ਤੇ ਫਿਰ ਨੀਦਰਲੈਂਡਜ਼ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸ ਲਗਾਇਆ ਜਾਵੇਗਾ।

2.2 ਲਾਭਅੰਸ਼

ਇੱਕ ਡੀਜੀਏ ਨੂੰ ਸਪੱਸ਼ਟ ਤੌਰ 'ਤੇ ਗੁਜ਼ਾਰਾ ਕਰਨ ਲਈ ਪੈਸੇ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨੇ ਪੈਂਦੇ ਹਨ। ਕਿਰਪਾ ਕਰਕੇ ਨੋਟ ਕਰੋ ਕਿ ਹਰ ਉਹ ਚੀਜ਼ ਜੋ DGA ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਦੀ ਹੈ, ਜਿਸ ਨੂੰ 'ਤਨਖ਼ਾਹ' ਵਜੋਂ ਸ਼੍ਰੇਣੀਬੱਧ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਨੂੰ ਲਾਭਅੰਸ਼ ਕਿਹਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਵਿਆਜ ਦੇ ਮਾਮਲੇ ਵਿੱਚ ਲਾਭਅੰਸ਼, ਜੋ ਕਿ ਉਦੋਂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਕਿਸੇ ਕੰਪਨੀ ਦੇ ਸ਼ੇਅਰਾਂ ਦੀ ਕੁੱਲ ਰਕਮ ਦਾ 5% ਜਾਂ ਵੱਧ ਮਾਲਕ ਹੋ, ਡੱਚ ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨ ਦੇ ਅਨੁਸਾਰ 26,9% ਦੀ ਦਰ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਟੈਕਸ ਲਗਾਇਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਜਦੋਂ ਅਸੀਂ ਇਟਲੀ ਵਿੱਚ ਰਹਿੰਦੇ ਡੀ.ਜੀ.ਏ. ਨੂੰ ਦੇਖਦੇ ਹਾਂ, ਤਾਂ ਇਹ ਪਤਾ ਲਗਾਉਣ ਲਈ ਕਿ ਲਾਭਅੰਸ਼ ਕਿੱਥੇ ਲਗਾਇਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਸਾਨੂੰ ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਅਤੇ ਇਟਲੀ ਵਿਚਕਾਰ ਟੈਕਸ ਸੰਧੀ ਦੀ ਦੁਬਾਰਾ ਜਾਂਚ ਕਰਨੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ। ਟੈਕਸ ਸੰਧੀ ਦੇ ਲੇਖ 10 ਵਿੱਚ, ਅਸੀਂ ਦੇਖਦੇ ਹਾਂ ਕਿ ਦੂਜੇ ਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਲਾਭਅੰਸ਼ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲਗਾਇਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਭਾਵ ਜਿੱਥੇ DGA ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ, ਇਸ ਮਾਮਲੇ ਵਿੱਚ ਇਟਲੀ। ਫਿਰ ਵੀ, ਨੀਦਰਲੈਂਡਜ਼ ਨੂੰ ਵੀ 15% ਦੀ ਦਰ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਲਾਭਅੰਸ਼ ਟੈਕਸ ਦੇਣ ਦੀ ਆਗਿਆ ਹੈ। ਦੋਹਰੇ ਟੈਕਸਾਂ ਤੋਂ ਬਚਣ ਲਈ, ਨੀਦਰਲੈਂਡਜ਼ ਵਿੱਚ ਅਦਾ ਕੀਤੇ ਗਏ ਟੈਕਸ ਨੂੰ ਇਟਲੀ ਵਿੱਚ ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਹੈ।

 

3. ਬਣਤਰ

ਹੁਣ ਜਦੋਂ ਅਸੀਂ ਜਾਣਦੇ ਹਾਂ ਕਿ ਹਰ ਚੀਜ਼ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਕਿਵੇਂ ਲਗਾਇਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਅਸੀਂ ਇਸ ਗੱਲ 'ਤੇ ਡੂੰਘਾਈ ਨਾਲ ਵਿਚਾਰ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਾਂ ਕਿ ਕੰਪਨੀ ਨੂੰ ਸਭ ਤੋਂ ਕੁਸ਼ਲਤਾ ਨਾਲ ਕਿਵੇਂ ਢਾਂਚਾ ਬਣਾਇਆ ਜਾਵੇ। ਇਸ ਦ੍ਰਿਸ਼ ਵਿੱਚ ਚੁਣਨ ਲਈ ਦੋ ਵਿਕਲਪ ਹਨ। ਪਹਿਲਾ ਵਿਕਲਪ ਹੈ ਇਟਲੀ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਹੋਲਡਿੰਗ ਕੰਪਨੀ ਸ਼ੁਰੂ ਕਰਨਾ, ਅਤੇ ਆਪਣੇ ਆਪ ਨੂੰ ਇਹ ਲਾਭਅੰਸ਼ ਦੇਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ, ਇਸ ਹੋਲਡਿੰਗ ਨਾਲ ਲਾਭਅੰਸ਼ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨਾ। ਦੂਜਾ ਵਿਕਲਪ ਬਿਨਾਂ ਕਿਸੇ ਵਾਧੂ ਹੋਲਡਿੰਗ ਦੇ ਸਿੱਧਾ ਲਾਭਅੰਸ਼ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨਾ ਹੈ। ਅਸੀਂ ਹੇਠਾਂ ਦੋਵਾਂ ਵਿਕਲਪਾਂ ਦੀ ਰੂਪਰੇਖਾ ਅਤੇ ਵਿਆਖਿਆ ਕਰਾਂਗੇ।

 

3.1 ਇਟਲੀ ਹੋਲਡਿੰਗ

ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਸਾਡੀ ਸਿਧਾਂਤਕ ਸਥਿਤੀ ਵਿੱਚ ਇਟਾਲੀਅਨ ਹੋਲਡਿੰਗ ਦੀ ਚੋਣ ਕਰਨ ਦਾ ਫੈਸਲਾ ਕਰਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਡੱਚ ਬੀਵੀ ਨੀਦਰਲੈਂਡਜ਼ ਵਿੱਚ ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ ਅਦਾ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਬਾਅਦ ਵਿੱਚ, ਤੁਹਾਡੇ ਕੋਲ ਟੈਕਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਕਮਾਈ ਬਚੀ ਹੈ, ਅਤੇ ਤੁਸੀਂ ਸ਼ੇਅਰਧਾਰਕ ਨੂੰ ਲਾਭਅੰਸ਼ ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ; ਇਤਾਲਵੀ ਹੋਲਡਿੰਗ. ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ, ਡੱਚ ਟੈਕਸ ਅਧਿਕਾਰੀ ਲਾਭਅੰਸ਼ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਦੇ ਤੌਰ 'ਤੇ 15% ਨੂੰ ਰੋਕ ਦਿੰਦੇ ਹਨ। ਪਰ ਇਸ ਸਥਿਤੀ ਵਿੱਚ, ਡੱਚ ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨ ਨੀਦਰਲੈਂਡਜ਼ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸ ਅਦਾ ਕੀਤੇ ਬਿਨਾਂ, ਇਟਾਲੀਅਨ ਹੋਲਡਿੰਗ ਨੂੰ ਲਾਭਅੰਸ਼ ਵਜੋਂ 100% ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨ ਦੀ ਸੰਭਾਵਨਾ ਦੀ ਪੇਸ਼ਕਸ਼ ਕਰਦਾ ਹੈ।

ਇਹ ਉਦੋਂ ਹੀ ਸੰਭਵ ਹੈ ਜਦੋਂ ਹੇਠ ਲਿਖੀਆਂ ਸ਼ਰਤਾਂ ਪੂਰੀਆਂ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ:

• ਸ਼ੇਅਰ ਟੈਕਸਾਂ ਤੋਂ ਬਚਣ ਦੇ ਕਾਰਨ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ ਰੱਖੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ;
• ਢਾਂਚਾ ਕਿਸੇ ਵਪਾਰਕ ਅਤੇ/ਜਾਂ ਵਪਾਰਕ ਕਾਰਨ ਕਰਕੇ ਚੁਣਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਨਾ ਕਿ ਕਿਸੇ ਟੈਕਸ ਕਾਰਨ, ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਟੈਕਸ ਤੋਂ ਬਚਣ ਲਈ।

ਇਹ ਆਖਰੀ ਸ਼ਰਤ, ਸਿਧਾਂਤਕ ਤੌਰ 'ਤੇ, ਤੁਹਾਨੂੰ ਡੱਚ ਟੈਕਸ ਅਧਿਕਾਰੀਆਂ ਨਾਲ ਵਿਚਾਰ ਵਟਾਂਦਰੇ ਵਿੱਚ ਲਿਆ ਸਕਦੀ ਹੈ, ਹਾਲਾਂਕਿ ਅਸੀਂ ਪਹਿਲਾਂ ਅਜਿਹਾ ਮਾਮਲਾ ਨਹੀਂ ਦੇਖਿਆ ਹੈ। ਧਿਆਨ ਵਿੱਚ ਰੱਖੋ ਕਿ ਟੈਕਸ ਚੋਰੀ ਕਾਰਨ ਨੀਦਰਲੈਂਡਜ਼ ਵਿੱਚ ਭਾਰੀ ਜੁਰਮਾਨੇ ਹੋ ਸਕਦੇ ਹਨ, ਅਤੇ, ਸਭ ਤੋਂ ਮਾੜੇ ਹਾਲਾਤ ਵਿੱਚ, ਜੇਲ੍ਹ ਦਾ ਸਮਾਂ।

3.2 ਵਿਚਕਾਰ ਕੋਈ ਹੋਲਡਿੰਗ ਨਹੀਂ

ਕਿਸੇ ਇਟਾਲੀਅਨ ਹੋਲਡਿੰਗ ਲਈ ਨਾ ਚੁਣਨ ਦੇ ਮਾਮਲੇ ਵਿੱਚ, ਉੱਪਰ ਦਿੱਤੀ ਤਸਵੀਰ ਸਾਨੂੰ ਕੰਪਨੀ ਲਈ ਵਿਕਲਪਕ ਢਾਂਚਾ ਦਿਖਾਉਂਦੀ ਹੈ। ਸ਼ੇਅਰਧਾਰਕ ਸਿੱਧੇ ਡੱਚ BV ਤੋਂ ਲਾਭਅੰਸ਼ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰੇਗਾ। ਇਸ ਸਥਿਤੀ ਵਿੱਚ, ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ 15% ਟੈਕਸ ਲਗਾਇਆ ਜਾਵੇਗਾ, ਜੋ ਕਿ ਫਿਰ ਇਟਲੀ ਵਿੱਚ ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਹੈ, ਕਿਉਂਕਿ ਦੋਹਰੇ ਟੈਕਸਾਂ ਤੋਂ ਬਚਣ ਸੰਬੰਧੀ ਮੌਜੂਦਾ ਨਿਯਮਾਂ ਦੇ ਕਾਰਨ। ਸ਼ੇਅਰਧਾਰਕ ਸਪੱਸ਼ਟ ਤੌਰ 'ਤੇ ਇਟਲੀ ਵਿੱਚ ਪ੍ਰਾਪਤ ਹੋਏ ਲਾਭਅੰਸ਼ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਵੀ ਅਦਾ ਕਰੇਗਾ।

4. ਸਿੱਟਾ

ਸੰਖੇਪ ਰੂਪ ਵਿੱਚ, ਅਸੀਂ ਇਹ ਸਿੱਟਾ ਕੱਢ ਸਕਦੇ ਹਾਂ ਕਿ ਡੀਜੀਏ ਲਈ ਇੱਕ ਕਾਲਪਨਿਕ ਰੁਜ਼ਗਾਰ ਅਤੇ ਤਨਖਾਹ ਵਰਗੀ ਕੋਈ ਚੀਜ਼ ਨਹੀਂ ਹੈ ਜਿਸਦੀ ਅਸੀਂ ਹੁਣੇ ਚਰਚਾ ਕੀਤੀ ਹੈ। ਇਸਦਾ ਮਤਲਬ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਡੀਜੀਏ ਨੂੰ ਉਸ ਨੂੰ ਤਨਖਾਹ ਨਹੀਂ ਦੇਣੀ ਪੈਂਦੀ ਪਰ ਇਸ ਦੀ ਬਜਾਏ ਲਾਭਅੰਸ਼ ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨਾ ਚੁਣ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਲਈ, ਡੀਜੀਏ ਤਨਖ਼ਾਹ ਵਾਲੇ ਹਿੱਸੇ ਲਈ ਡੱਚ ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨ ਤੋਂ ਬਚ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਜਦੋਂ ਉਹ, ਹਾਲਾਂਕਿ, ਆਪਣੇ ਆਪ ਨੂੰ ਤਨਖਾਹ ਦੇਣ ਦੀ ਚੋਣ ਕਰਦੇ ਹਨ, ਤਾਂ ਤਨਖਾਹ ਦੀ ਉਚਾਈ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੇ ਹੋਏ, ਇਸ 'ਤੇ ਨੀਦਰਲੈਂਡਜ਼ ਵਿੱਚ 37,07% ਅਤੇ 49,5% ਦੇ ਵਿਚਕਾਰ ਟੈਕਸ ਦਰ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਟੈਕਸ ਲਗਾਇਆ ਜਾਵੇਗਾ।

ਕਿਸੇ ਦੁਆਰਾ ਚੁਣੇ ਗਏ ਢਾਂਚੇ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੇ ਹੋਏ, ਪ੍ਰਾਪਤ ਲਾਭਅੰਸ਼ ਜਾਂ ਤਾਂ ਇਟਲੀ, ਜਾਂ ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਅਤੇ ਇਟਲੀ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸ ਲਗਾਇਆ ਜਾਵੇਗਾ। ਜਦੋਂ ਇੱਕ ਇਟਾਲੀਅਨ ਹੋਲਡਿੰਗ ਲਾਭਅੰਸ਼ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਲਾਭਅੰਸ਼ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਨਹੀਂ ਲਵੇਗਾ, ਪਰ ਸਿਰਫ਼ ਉਹਨਾਂ ਸ਼ਰਤਾਂ ਦੇ ਤਹਿਤ ਕਿ ਇਟਾਲੀਅਨ ਹੋਲਡਿੰਗ ਟੈਕਸਾਂ ਤੋਂ ਬਚਣ ਲਈ ਡੱਚ ਬੀਵੀ ਵਿੱਚ ਸ਼ੇਅਰ ਨਹੀਂ ਰੱਖਦੀ ਹੈ, ਅਤੇ ਦੂਜਾ ਇਹ ਕਿ ਚੁਣਿਆ ਗਿਆ ਢਾਂਚਾ ਚੁਣਿਆ ਜਾਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ ਵਪਾਰਕ ਜਾਂ ਵਪਾਰਕ ਕਾਰਨਾਂ ਕਰਕੇ। ਜਦੋਂ ਸ਼ੇਅਰਧਾਰਕ ਡੱਚ BV ਤੋਂ ਸਿੱਧਾ ਲਾਭਅੰਸ਼ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਨੀਦਰਲੈਂਡ 15% ਦੀ ਦਰ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਇਸ ਲਾਭਅੰਸ਼ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲਗਾਏਗਾ। ਟੈਕਸ ਸੰਧੀ ਕਾਰਨ ਅਤੇ ਦੋਹਰੇ ਟੈਕਸਾਂ ਤੋਂ ਬਚਣ ਕਾਰਨ, ਇਟਲੀ ਵਿਚ ਇਹ ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਹੋਵੇਗੀ ਅਤੇ ਲਾਭਅੰਸ਼ ਇਟਲੀ ਵਿਚ ਟੈਕਸ ਲਗਾਇਆ ਜਾਵੇਗਾ।

ਸੰਖੇਪ

• ਇਟਲੀ ਵਿੱਚ ਹੋਲਡਿੰਗ ਕੰਪਨੀ ਅਤੇ ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਬੀ.ਵੀ

ਜੇ ਤੁਹਾਡੀ NL ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਕੰਪਨੀ ਹੈ ਅਤੇ ਇਟਲੀ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਹੋਲਡਿੰਗ ਹੈ, ਤਾਂ ਨੀਦਰਲੈਂਡਜ਼ ਵਿੱਚ 0% ਲਾਭਅੰਸ਼ ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨਾ ਸੰਭਵ ਹੈ। ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ: ਜਿਓਵਨੀ ਨਾਮ ਦੇ ਇੱਕ ਗਾਹਕ ਦੀ ਇਟਲੀ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਕੰਪਨੀ ''ਅਰਮਾਨੀ ਹੋਲਡਿੰਗ'' ਹੈ, ਅਤੇ ਉਹ ਹਾਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਇੱਕ BV ''ਅਰਮਾਨੀ ਨੀਦਰਲੈਂਡ'' ਦਾ ਵੀ ਮਾਲਕ ਹੈ। ਉਹ €100.000 ਲਾਭ ਕਮਾਉਂਦਾ ਹੈ। ਫਿਰ ਉਹ ਨੀਦਰਲੈਂਡਜ਼ (€15) ਵਿੱਚ 15.000% ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ ਅਦਾ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਟੈਕਸ ਲਗਾਉਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ, ਲਾਭ ਦਾ €85.000 ਬਚਦਾ ਹੈ। ਉਹ ਇਸਦੀ ਵਰਤੋਂ ਆਪਣੀ ਇਤਾਲਵੀ ਹੋਲਡਿੰਗ ਕੰਪਨੀ ਨੂੰ ਲਾਭਅੰਸ਼ ਵਿੱਚ €85.000 ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨ ਲਈ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਇਸ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਨਹੀਂ ਲੱਗੇਗਾ। ਇਹ 0% ਯੂਰਪ ਵਿੱਚ ਮਾਂ-ਧੀ ਦੇ ਨਿਰਦੇਸ਼ਾਂ ਦੇ ਕਾਰਨ ਹੈ (ਜੇ ਤੁਹਾਡੀ ਹੋਲਡਿੰਗ ਇੱਕ ਸਹਾਇਕ ਕੰਪਨੀ ਵਜੋਂ ਕੰਪਨੀ ਦੀ ਮਾਲਕ ਹੈ, ਤਾਂ ਕੋਈ ਟੈਕਸ ਨਹੀਂ ਹੈ)। ਅਤੇ ਫਿਰ ਪੈਸਾ ਉਸਦੀ ਇਟਾਲੀਅਨ ਹੋਲਡਿੰਗ ਕੰਪਨੀ ਦੁਆਰਾ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ. ਜੇਕਰ ਉਹ ਆਪਣੀ ਇਟਾਲੀਅਨ ਹੋਲਡਿੰਗ ਕੰਪਨੀ ਤੋਂ ਨਿੱਜੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨਾ ਚਾਹੁੰਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਉਸਨੂੰ ਇਟਲੀ ਵਿੱਚ ਨਿਯਮਤ ਟੈਕਸ ਅਦਾ ਕਰਨਾ ਪਵੇਗਾ।

• ਇਤਾਲਵੀ ਸ਼ੇਅਰਧਾਰਕ/ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਅਤੇ ਨੀਦਰਲੈਂਡਜ਼ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਬੀ.ਵੀ

ਇਸ ਮਾਮਲੇ ਵਿੱਚ, ਜਿਓਵਨੀ ਸਿੱਧੇ ਤੌਰ 'ਤੇ ਨੀਦਰਲੈਂਡਜ਼ ਬੀਵੀ ਦਾ ਮਾਲਕ ਹੈ, ਪਰ ਉਹ ਇਟਲੀ ਵਿੱਚ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਲਈ: ਜਿਓਵਨੀ "ਅਰਮਾਨੀ ਨੀਦਰਲੈਂਡਜ਼" ਦਾ 100% ਸ਼ੇਅਰਧਾਰਕ ਹੈ। ਇਸ ਦ੍ਰਿਸ਼ਟੀਕੋਣ ਵਿੱਚ, ਉਹ ਉਸੇ ਤਰ੍ਹਾਂ ਦਾ ਮੁਨਾਫਾ ਕਮਾਉਂਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਫਿਰ ਆਪਣੇ ਆਪ ਨੂੰ €85.000 ਲਾਭਅੰਸ਼ ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਉਸ ਕੋਲ ਕੋਈ ਹੋਲਡਿੰਗ ਨਹੀਂ ਹੈ, ਤਾਂ ਉਹ ਨੀਦਰਲੈਂਡਜ਼ ਵਿੱਚ 15% ਲਾਭਅੰਸ਼ ਟੈਕਸ ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰੇਗਾ। ਇਸਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ ਉਹ ਟੈਕਸ (€85.000 * 15% = €12.750) ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰੇਗਾ। ਅਤੇ €72250 ਜਿਓਵਨੀ ਦੁਆਰਾ ਉਸਦੇ ਇਤਾਲਵੀ ਨਿੱਜੀ ਬੈਂਕ ਖਾਤੇ 'ਤੇ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕੀਤੇ ਗਏ ਹਨ। ਉਸ ਨੂੰ ਇਹ ਪਤਾ ਲਗਾਉਣਾ ਹੋਵੇਗਾ ਕਿ ਇਟਲੀ ਵਿਚ ਇਸ ਮਾਮਲੇ ਵਿਚ ਨਿੱਜੀ ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਦੀ ਰਕਮ ਕਿੰਨੀ ਹੈ।

• ਡੀਜੀਏ ਦੀ ਤਨਖਾਹ

ਤਾਂ, ਇਹ ਲੋੜੀਂਦੀ ਡੀਜੀਏ ਤਨਖਾਹ ਨਾਲ ਕਿਵੇਂ ਕੰਮ ਕਰਦਾ ਹੈ? ਇਸ ਤੱਥ ਦੇ ਕਾਰਨ ਕਿ ਜਿਓਵਨੀ ਨੀਦਰਲੈਂਡਜ਼ ਵਿੱਚ ਨਿਵਾਸੀ ਨਹੀਂ ਹੈ, ਘੱਟੋ ਘੱਟ ਤਨਖਾਹ ਦੀ ਕੋਈ ਲੋੜ ਨਹੀਂ ਹੈ। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਉਸਨੂੰ ਨੀਦਰਲੈਂਡਜ਼ ਤੋਂ ਆਪਣੇ ਆਪ ਨੂੰ ਇੱਕ ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਦੀ ਤਨਖਾਹ ਦੇਣ ਅਤੇ ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸ ਅਦਾ ਕਰਨ ਦੀ ਆਗਿਆ ਹੈ, ਪਰ ਇਹ ਵਿਕਲਪਿਕ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਤੁਹਾਡੇ ਕੋਈ ਸਵਾਲ ਹਨ, ਤਾਂ ਬੇਝਿਜਕ ਸੰਪਰਕ ਕਰੋ Intercompany solutions ਇਸ ਵਿਸ਼ੇ ਬਾਰੇ ਵਧੇਰੇ ਵਿਸਤ੍ਰਿਤ ਜਾਣਕਾਰੀ ਲਈ।